Налоговая система Литвы: информация для резидентов и нерезидентов

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Объектом подоходного налога резидента, соответствующего понятию постоянного жителя Литвы, является только тот доход, источник которого находится в Литве, а доход, источник которого находится за пределами Литвы, не облагается налогом в Литве, если соблюдаются следующие условия:

• резидент считается постоянным жителем Литвы только на основании количества дней, в течение которых он находился в Литве, и
• не является гражданином Литовской Республики и
• в течение того же налогового периода для целей подоходного налога или аналогичного налога он считается постоянным резидентом иностранного государства, с которым заключено и применяется соглашение об избежании двойного налогообложения, и компетентное лицо этого другого государства информирует об этом налоговый администратор.

Постоянный житель Литвы, получивший доход в иностранном государстве и уплативший с него подоходный налог, может устранить двойное налогообложение в Литве, следуя принципам, представленным в схеме по ссылке: Доходы, полученные из-за границы 

Информация о применяемых ставках НДФЛ: Тарифы (ст. 6)

Информация о льготах: Льготы (расходы, которые могут быть вычтены из доходов) (статья 21)

Дополнительная информация : НДФЛ 

Подоходный налог
Информация о налогоплательщиках, налоговой базе, ставках: Налог на прибыль

Налог на добавленную стоимость (НДС)
Плательщик НДС – литовские и иностранные физические и юридические лица, осуществляющие любой вид экономической деятельности в Литве, а также учрежденная в Литовской Республике организация коллективного инвестирования без статуса юридического лица, формой деятельности которой является инвестиционный фонд. В отдельных случаях плательщиком может быть также лицо, не осуществляющее экономическую деятельность.

Объект НДС — объектом НДС является поставка товаров и услуг, осуществляемая налогоплательщиком за вознаграждение, которая согласно положениям Закона о НДС считается осуществленной в Литве. Объектом НДС также может быть покупка товаров и услуг в Литве за вознаграждение у другого государства-члена.

Стандартная ставка НДС – 21 процент.

Дополнительная информация: Налог на добавленную стоимость

Налог на недвижимость
Плательщиками налога на недвижимое имущество являются все физические лица (постоянные и непостоянные жители Литвы), которые платят налог на недвижимое имущество за все недвижимое имущество, которым они владеют или приобретают в Литве, за исключением недвижимого имущества, переданного юридическому лицу в пользование на неопределенный срок или на неограниченный срок. период продолжительностью более одного месяца (или его части).

Недвижимость, освобожденная от налога: Для физических лиц

Дополнительная информация: Налог на недвижимость 

Взносы государственного социального страхования
Государственное социальное страхование составляет большую часть системы социального обеспечения. Оно охватывает почти всех жителей Литвы, и выплачиваемые им пособия получают большинство инвалидов, пожилых людей и лиц, воспитывающих молодых жителей Литвы. Основной целью системы государственного социального страхования является гарантирование дохода застрахованному лицу в случае потери участия по причине болезни, материнства, старости, инвалидности (потеря трудоспособности, инвалидности) или других случаев, предусмотренных Законом о государственном социальном страховании.

Дополнительная информация о взносах: Я хочу платить взносы

Декларация доходов и активов
Декларации о годовом подоходном налоге налоговому администратору должны подавать постоянные жители Литвы, для которых обязанность декларировать годовой доход предусмотрена статьей 27 Закона о подоходном налоге с резидентов.

Вы можете найти информацию о декларировании доходов, уплате подоходного налога, заполнении декларации о доходах, применении льгот по НДФЛ, декларировании имущества, предоставлении поддержки, разъяснения о порядке декларирования доходов и имущества в 2022 году, электронные записи об образовании, услугу аутентификации, телефон для консультации здесь.

Доход, полученный за рубежом
Если вы получили доход в иностранном государстве, обязанность уплаты подоходного налога и декларирования дохода в Литве зависит от следующих обстоятельств:

• Статус вашего проживания (являетесь ли вы постоянным или непостоянным жителем Литвы );
• вид полученного дохода (вы получили зарплату, доход от сдачи в аренду или продажу недвижимости, дивиденды, индивидуальную деятельность или другой вид дохода);
• штата, где был получен доход:
  • вы получили доход в стране, с которой Литва заключила соглашение об избежании двойного налогообложения (DAIS);
  • вы получили свой доход в стране, включенной в список целевых территорий;
  • вы получили доход в стране, к которой не применяется DAIS, но не входит в список целевых территорий.

Если вы являетесь постоянным жителем Литвы и уплатили подоходный налог с доходов, полученных в иностранном государстве, двойное налогообложение таких доходов может быть устранено в Литве (то есть вам не придется платить налог в Литве второй раз или подоходный налог, уплаченный за рубежом, засчитывается, а недостающая часть выплачивается в Литве).

Если вы непостоянный житель Литвы, вам не нужно платить подоходный налог в Литве с доходов, полученных в зарубежных странах, независимо от страны, в которой вы получили доход, и вида дохода.

Дополнительная информация: Я получил доход за границей

Налоговая консультация
Консультации по вопросам налогообложения предоставляются специалистами Центра налоговой информации (ЦНИ) по телефону +370 5 260 5060 (подходит также для звонков из-за границы) или 1882 ( при звонке на короткий номер операторы могут применять повышенные тарифы).

Вы также можете подать запрос в письменной форме: Мои ДМС — Услуги — Вопросы.

Круглосуточные налоговые консультации на литовском и английском языках (если выбран машинный перевод сайта) также предоставляет виртуальный помощник VMI SIMAS в окне сайта VMI.

Читайте также новые расследования редакции:

Максим Викторович Шкиль, украинский предприниматель, замешанный в коррупционных связях